来源：布德ERP www.bdERP.net 作者：老陈 2015-11-03
本教程着重讲解“往来账款系统”，在看本教程时，假定您已经会 《ERP基本操作》！
一、基础数据
1、现金银行账户
2、收付款方式
3、收支类别
三、日常业务处理
1、采购付款单
2、付款冲销
3、销售收款单
4、收款冲销
5、费用支出单
6、其他收入单
7、存取款转账单
8、开票登记
一般ERP的“往来账款系统”都需要会计知识，“布德ERP”的“往来账款系统”则不同，具有小学水平，会加减法就足够了！如果您是专注于销售的老板，或者不懂会计的老板娘，您会发现本系统就是为您量身定制！本系统涵盖公司的一切收支管理以及银行账户间的转账管理！
大道至简，举例来谈！本文使用如下案例（此案例引用了《进销存系统-使用说明》所举案例的部分数据）进行阐述：
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期初
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期间
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期末
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把单位使用到的现金、银行账户维护进系统，并录入相应账户的[期初金额]。
维护好常见的收付款方式。
除了应收账款、应付账款之外，所有涉及到现金或银行账户异动的收支类别维护好，以便在“费用支出单”和“其他收入单”中直接引用。
录入相关供应商的期初应付金额。
录入相关客户的期初应收金额。
支付供应商原材料款时，在此录入。
把付款单据的金额按时间顺序，逐个分配到相应的“采购入库单 + 采购退货单”中。此处操作按月进行，比如供应商的对账日是25日，则从上月25日到本月24日，把这期间的付款金额与“采购入库单 + 采购退货单”金额进行逐项匹对，匹对完下次不再匹对。
注意：
收取客户货款时，在此录入。
把收款单据的金额按时间顺序，逐个分配到相应的“销售出货单 + 销售退回单”中。此处操作按月进行，比如客户的对账日是30日，则从上月30日到本月29日，把这期间的收款金额与“销售出货单 + 销售退回单”金额进行逐项匹对，匹对完下次不再匹对。
注意：
除了支付原材料款项之外的支出，在此录入。
除了收取客户货款之外的收入，在此录入。
在现金与银行账户之间存取款、银行账户间转账在此录入。
登记开票信息。
按照供应商的对账日，每月适时与供应商进行对账。
按照客户的对账日，每月适时与客户进行对账。
查询某一期间的现金日记账。
查询某一期间的银行存款日记账。
<完！>
参考：
在企业资金管理过程中，应收账款直接决定企业的经济命脉，企业要需要对风险管理工作给予足够的重视，结合企业自身特点，制定一套风险管理措施。在市场经济体系下，大多数行业均属于买方市场，基于“顾客就是上帝”的理念，企业在激烈的市场竞争中，为了扩大销售额，就需要结合自身实际情况、行业特点来制定相应的销售政策。但是，在具体实施过程中，可能会因为多方面因素的影响，致使销售政策无法得到有效落实，并出现了账款难以回收的现象，不仅会对企业资金流产生不利影响，而且还会增加货款催收成本，阻碍了企业的发展。
1、完善应收账款责任制度
对于企业而言，业绩考核结果可以作为销售人员薪酬兑现的主要依据。在绩效评价方案制定阶段，企业要明确告知员工，其业绩的好坏不仅与销售额挂钩，而且还应与回款时间、回款额、回款方式保持密切的相关性，这样可以有效避免因为个别职员为了追求销售额，而忽视应收账款坏账风险的发生。同时，企业为了避免“人走账烂”问题的发生，还需要在人员更换、调离岗位时，要求相应员工提交应收账款的销货单据凭证、客户资料等信息，严查私自带走客户信息等情况的发生，对形成的坏账，要追究相关人员的具体责任，避免给企业带来不必要的损失。
2、建立应收监督管理机构
应收账款属于企业比较重要的一项资产，企业需要对应收账款的安全性给予足够重视。如今，大部分企业主要是由销售部门来负责应收账款的管理与监督，这就出现了监管乏力的问题，无法达到预期的监管效果。为了使上述问题得到及时、有效的解决，需要企业建立应收账款监督管理机构，并尽可能的独立于销售部门以外，其主要是负责应收账款的监管工作，督办工作，具体职责有客户信用管理、信用额度制定、合同的审核、大额采购发票、销售合同管理、相关政策的执行情况、应收账款到期的预警、逾期货款的清收等，这样不仅可以降低不合理应收账款的发生，而且还可以确保货款安全。
3、定期抽查掌握客户动态
（一）做好客户信用调查，杜绝盲目赊销
目前，大部分企业为了使自己在激烈的市场竞争中占据优势，往往会盲目增加销售收入，而忽视了对客户信用情况的调查，这样不仅会增加应收账款风险的发生率，而且还会增加企业的经营风险。在实际工作中，企业需要对新增加客户的生产能力、企业规模、资金状况等信息给予全方位调查与分析，必要的时候还需要对企业的相关证、照进行查验。如果企业客户众多，无法对每个客户进行细致的调查与评估，可以选择专业的社会评估机构对其进行针对性、系统性的评估。
（二）健全客户评价体系
企业最好从自身实际情况出发，并参考客户的回款情况来制定客户评价体系，并按照要求对客户的信用进行分级，与此同时制定匹配的销售政策，以此来有效降低应收账款的风险发生率。通常情况下，粗放式的管理既不能对应收账款的风险给予有效的预防，而且也不利于刺激销售，甚至还会危及企业的发展。
（三）根据不同客户设定不同的信用额度
对于企业而言，在授予客户信用过程中，信用标准是所需参考的最低标准。此时企业要从自身特点出发，来制定信用标准，并结合客户情况来对其进行适当的调整与完善。
能够使企业风险最小、收益最大的信用条件。在企业商品的赊销过程中，信用额度和账期是企业能够给予客户延期付款的主要参考依据，具体包括信用期限、折扣期限和现金折扣等。实际上，在明确信用条件后，企业需要进一步明确加速应收收账带来的收益与提供信用条件所增加成本之间的关系，当前者大于后者时，则可以提供现金折扣，反之不允许提供。
在应收账款催收阶段，要对具体问题进行分析，对于信用等级较高的客户，可以适当的给予政策上的宽松，反之，要在其提供担保后才允许发货，对于前款未还清的企业则禁止继续发货。企业常用的货款催收方式包括电话催讨、协商、派人催收、债务重组发函等，必要的时候也可以通过法律手段给予解决，以确保货款及时回笼。
（四）完善应收账款的催收制度
要想更好的提高企业应收账款监管工作，就需要对现有的企业催收制度进行补充与完善，企业需要结合实际情况建立催款小组，以确保不能及时收回的款项可以严格按照既定流程进行。同时，财务部门还需要定期对应收账款相关信息给予反馈，销售部门和催款小组都需要及时与财务部门进行交流与沟通，明确各方面应该承担的基本责任。催款小组要恰到好处的行使催款权利，以期达到预期的催收效果，进而有效降低企业自身的经济损失。
（五）提高企业的法律保护意识
在合同制定过程中，企业需要明确合同中的相关条款和规定，这样既可以有效维护自己的权益，而且还可以避免出现应收账款回收难的问题。一旦出现拖欠情况，且企业与客户无法有效协商的情况，企业需要收集相关的资料来提出诉讼，尽可能不要抱有侥幸心理。同时，企业管理者，还需要加强对法律知识的学习，不断提高自身的法律保护意识，以便在风险来临时能够果断做出正确的决策。如果条件允许，企业还可以配备至少一名专门法律顾问，给予权利来全权负责企业法律事件，以确保企业的合法权利得到维护。
结束语
总之，对于企业而言，要想确保应收账款风险管理工作的顺利进行，就需要结合自身特点，通过完善应收账款责任制度、企业催收制度、建立监督管理机构、提高法制意识、定期抽查账务、核对客户情况，掌握客户动态等方式来提高应收账款风险管理效率，进而提高企业的市场经济效益。
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